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Analizando el impacto de GST en el sector del automóvil en India

Implementado en 2017, el Impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto no discriminatorio cuyos efectos se observan en varios sectores. Como hay mucha información publicada sobre GST en general, creemos que el hecho de desarrollar su impacto en sectores específicos ayudará a las personas a comprender mejor las implicaciones de GST en sus respectivos sectores. Después de discutir los efectos de GST en el sector de la hospitalidad, nos centraremos en el sector del automóvil y los efectos de GST en las transacciones comerciales relacionadas y compromisos en este post.

El sector del automóvil está compuesto principalmente por vehículos comerciales y no comerciales, el primero consiste en vehículos como vehículos de tres ruedas, minibuses, etc. y el último comprende vehículos personales (incluidos vehículos utilitarios deportivos (SUV), automóviles presupuestados, automóviles de lujo, etc.) Existen diferentes losas de impuestos tanto para las secciones y vamos a elaborar en el mismo a través de este post.

En primer lugar, analizaremos el impacto de GST en la categoría de vehículos comerciales y, a continuación, nos centraremos en la categoría no comercial. Aquí va:

Impacto de GST en vehículos comerciales

El segmento de vehículos comerciales, que comprende vehículos utilizados para el transporte de mercancías y personas, vehículos utilizados para la ejecución de servicios comerciales y vehículos de tres ruedas, se ha visto muy afectado por GST. Anteriormente, el segmento pagaba 12.5% de Impuestos Especiales + 12.5% de IVA y 2% de CST, así como otros impuestos que totalizaban alrededor del 30-33% de impuestos. Después de la implementación de GST, el impacto general en el segmento es un ligero descenso ya que el impuesto aplicado ahora se reduce al 28%. Por lo tanto, el impacto en la valoración es relativamente insignificante.

Sin embargo, no habría ningún cambio en los precios de los tractores. Dado que la agricultura es considerada la columna vertebral de la economía india, el Consejo de la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GSTN, por sus siglas en inglés) ha tenido como objetivo brindar un gran alivio al sector agrícola. La tasa impositiva de GST en tractores y sus partes no ha visto cambios en el escenario pre y post GST, ya que se mantiene en una tasa del 18%.

El efecto máximo sería visible en la nueva categoría introducida, de minibuses (autobuses con capacidad de transportar hasta 13 pasajeros sentados). Además de la tarifa base, este segmento de vehículos de pasajeros invitaría a un 15% de descuento, lo que eleva la tarifa GST total a 43%. Esta es una de las principales causas de preocupación para la economía, ya que no solo afectará a las empresas que utilizan dichos vehículos de transporte, sino también al consumidor final, ya que aumentará el costo del consumo, es decir, los precios de los boletos, donde corresponda.

Por ejemplo, considere una agencia de transporte de mercancías que transporta mercancías de un lugar a otro. El aumento de los costos asociados con la compra de vehículos de transporte y su mantenimiento inflará inevitablemente el precio de venta de los bienes, afectando en última instancia al consumidor final. Esta es una preocupación importante que el Consejo GSTN necesita resolver.

Impacto en vehículos no comerciales

En comparación con los vehículos comerciales, GST ha tenido un impacto relativamente bajo en los vehículos no comerciales. Vamos a dilucidar su efecto en automóviles de bajo presupuesto (automóviles de pasajeros que cuestan bajo Rs 10 lakh), automóviles de lujo, vehículos utilitarios deportivos (SUV) y detallaremos cómo se relaciona la capacidad del motor con la tasa impositiva aplicada a los vehículos.

  • Autos de bajo presupuesto (variantes de gasolina y diesel, que cuestan menos de 10 lakh INR):

Esta sección de automóviles atraerá la tasa base de 28% GST junto con un cess de 1% y 3%, que es más pequeño que los impuestos que se aplicaron en el escenario anterior a GST, que fueron alrededor del 30-33%. Esta reducción de los impuestos gravados es muy beneficiosa para las familias de clase media que desean comprar automóviles de bajo presupuesto.

  • Efecto de la capacidad del motor en el impuesto gravado:

Además, el sector del automóvil tiene implicaciones fiscales basadas en la capacidad del motor de los vehículos. Por ejemplo, para los automóviles que tienen una capacidad del motor <1200 cc, el GST aplicado será del 28% con un 1% de cese, mientras que para las motocicletas / automóviles pequeños / aviones de una sola aeronave o aviones fletados <1500 cc, el GST impuesto será del 28% junto con el 3% de cess . Para vehículos más grandes, como vehículos utilitarios deportivos (SUV), etc.> 1500 cc, el GST aplicado será del 28% junto con el 15% de cese.

 

  • Efecto de GST en los coches híbridos:

Un inconveniente se ve en el caso de los coches híbridos. Con preocupaciones globales como el aumento de la contaminación, el daño al medio ambiente y el cambio climático, el consejo de la GSTN no ha dado importancia a la necesidad absoluta de autos híbridos al imponer la tasa impositiva del GST del 43% (28%, con 15% de cese) , que es más alto que el impuesto sobre los coches más pequeños. En comparación, los vehículos eléctricos puros atraen una tasa de GST relativamente baja de solo el 12%.

 

  • Efecto en vehículos de lujo / SUV:

En la reciente enmienda realizada por el consejo de la GSTN, los autos de lujo han visto cambios significativos en términos de impuestos. El consejo ha aumentado la tasa de cesación del 15% al 25%, aumentando la tasa impositiva total del GST al 53%, lo que ha llevado a una disminución de las ventas en el segmento de lujo del sector del automóvil.

El gravamen de GST en este segmento es similar al escenario anterior a GST. Aunque Lok Sabha ha aprobado esta versión, aún no se ha implementado.

Transacciones que involucran la transferencia de la propiedad del vehículo:

La transferencia de vehículos a otras personas será responsable de GST, independientemente de si la transacción es intraestatal o interestatal.

En el caso de las empresas que comerciante con bienes de segunda mano, las reglas de valoración bajo el régimen de GST. Además, no habrá ningún componente sujeto a impuestos. Estos aspectos de GST tendrán un impacto positivo en esta industria.

En las reglas de valoración se estipula específicamente que, cuando una persona sujeta a la compraventa de bienes de segunda mano proporciona un suministro imponible, el valor del suministro será la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra y cuando el valor de Tal oferta es negativa, se ignorará. Esto tendrá un impacto muy positivo en esta industria, ya que GST solo debe pagarse por el valor de la diferencia.

Impacto en la valoración

En el escenario anterior al GST, las diversas comisiones recibidas de fabricantes como “Garantía extendida” o “Asistencia en carretera”, el Impuesto de servicio se pagó solo en el componente de la comisión. Sin embargo, en el régimen de GST tal tratamiento fiscal no es aceptable, y los concesionarios tendrán que pagar GST inicialmente sobre el valor total de los recibos de garantía. Las cantidades cobradas por el fabricante pueden tomarse posteriormente como un crédito.

Conclusión

Para las empresas en el sector del automóvil, GST ha sido bueno desde el punto de vista del cumplimiento. El sistema de cumplimiento estatal anterior ha sido reemplazado por una sola ventana para todos los asuntos relacionados con el cumplimiento.

Se han subsumido múltiples impuestos bajo GST como CST, IVA, Impuesto de servicio, Impuesto de entrada, Impuesto al consumo, etc. Ahora, las empresas necesitan tratar solo con los oficiales de GST en lugar de dirigirse a diferentes funcionarios para los distintos departamentos de impuestos.

Desde el punto de vista del Gobierno, también ha sido beneficioso debido a la participación de los ingresos del GST entre el Centro y los Estados.

Como la premisa de GST indica que es un impuesto basado en el consumo en lugar de uno basado en el origen, aumentará los ingresos de muchos estados porque la cantidad de consumidores (de los estados de todo el país) es mayor que la de los fabricantes (que son Típicamente localizados en grupos en pocos estados).

Finalmente, desde el punto de vista de los consumidores finales, GST ha resultado en una mezcla de impacto positivo y negativo. Porque, por un lado, tenemos un mayor costo asociado con los vehículos comerciales que, por consiguiente, aumenta el precio de venta de los bienes consumidos diariamente. Y, por otro lado, el Consejo GSTN simplificó el proceso del mecanismo de crédito de insumos para productos manufacturados y productos comercializados a través de la Ley contra el lucro, lo que proporciona alivio a los consumidores finales. Esto alentará a las corporaciones / empresas a transferir el beneficio del crédito tributario por insumos al hombre común a gran escala mediante la reducción de los precios máximos al por menor de los productos.

En el espacio de vehículos no comerciales, las tasas variables basadas en las diferentes categorías y capacidades del motor de los automóviles se han estructurado teniendo en cuenta los ingresos familiares de diferentes sectores de la sociedad.

Existen múltiples implicaciones futuras que también se pueden rastrear cuando hablamos del impacto de GST en el sector del automóvil. Algunos de ellos son los siguientes:

  • El costo más barato de los vehículos alimentará su demanda en el mercado y, en consecuencia, impulsará el crecimiento de la fabricación. Además, dado que las tasas impositivas de GST son las mismas en todo el país, no habrá diferenciación del costo impositivo para el consumidor al adquirir los vehículos de otro estado. Esto reducirá las incidencias de evasión de impuestos que se producen debido a que los consumidores compran vehículos de otros estados que no son el lugar donde residen.
  • Con GST, cosas como los niveles múltiples de impuestos, las obligaciones elaboradas de cumplimiento tributario y los impuestos en cascada serán cosa del pasado. Un mecanismo fiscal simplificado y totalmente automatizado garantizará un mejor cumplimiento.
  • Otra cosa a tener en cuenta es que GST reducirá el costo de fabricación debido a la acumulación de diferentes impuestos recaudados en el pasado. Dado que los impuestos se cobrarán por el estado de suministro y consumo en lugar del estado de origen, daría un impulso a la tasa de crecimiento de la industria automotriz.
  • Ahora con CST fuera del camino, las compañías no necesitarán mantener almacenes en varios estados. Esto ayudará a consolidar la estructura de almacenamiento y también puede reducir los costos operativos en la cadena de suministro. Además, con la inclusión de gastos generales de negocios (publicidad, promoción de negocios, etc.) bajo el ITC, los costos operativos pueden reducirse aún más.

En ese sentido, concluimos esta publicación sobre el impacto de GST en el sector del automóvil. Manténgase atento a nuestra próxima publicación que detallará el impacto de las auditorías de GST.

Escrito por Bharat Dhingra

Bharat Dhingra es un ejecutivo del equipo de Servicios de contabilidad financiera, que se especializa en contabilidad y cumplimientos relacionados con GST.

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