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Cambiando la Cara de los Litigios Fiscales en la India: Una Nueva Dirección

El gobierno de la India ha producido cambios significativos en sus políticas fiscales para facilitar la facilidad de hacer negocios en la India. El año pasado, “facilidad para hacer negocios”, el informe del Banco Mundial clasificó a la India 100º   de 190 países. India saltó 30 lugares en el ranking del año anterior. Los esfuerzos positivos continuos, como la facilidad en el cumplimiento, la digitalización, la introducción de GST, la introducción de evaluaciones electrónicas, etc., realizados por el gobierno para proporcionar a varias empresas la facilidad de hacer negocios en la India.

Sin embargo, los litigios en la India siempre han sido un punto delicado para las empresas nuevas y existentes. Por lo general, los litigios en la India son de múltiples capas en la naturaleza e involucran mucho dinero y horas de consumo. Debido a una gran cantidad de litigios pendientes, un caso puede tardar aproximadamente de 7 a 8 años (variable) para llegar a un fallo final a nivel del Tribunal.

A continuación se muestra la estructura típica de litigios fiscales en la India:

Para simplificar los problemas enfrentados durante el litigio prolongado y demorado, el gobierno introdujo reglas de puerto seguro y acuerdos de precios anticipados para brindar la certeza tan necesaria con respecto al precio de las transacciones. La Autoridad para la Resolución Anticipada (AAR) ayuda a proporcionar certeza sobre las posiciones fiscales de las transacciones de alto valor. Las medidas anteriores ayudan en la planificación de los asuntos del impuesto sobre la renta con mucha antelación en lugar de ir por litigios prolongados.

Con este artículo, deseamos hablar sobre los dos ejemplos recientes que nos hacen creer que el litigio tal como está hoy, está cambiando en los próximos tiempos:

  1. Fallo de Hon’ble Karnataka High Court en el caso de Softbrands India Pvt.
  2. Revisión en límites monetarios para la presentación de apelaciones por parte de las autoridades fiscales.

Un resumen de la Reglas de marcas suaves :

Recientemente, el Honorable Karnataka HC, en el caso de Softbrands India Pvt. Ltd. sostuvo que la cuestión de la selección de los comparables, la aplicación de filtros, etc. no puede dar lugar a una cuestión sustancial de derecho para mantener una apelación ante el HC, a menos que se demuestre cierta irrazonabilidad en la orden del Tribunal.

La Honorable HC en su orden enfatizó que el ejercicio de finalizar los comparables es esencialmente un ejercicio de investigación y reiteró que, según la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Tribunal es la autoridad final para la determinación de los hechos, mientras que el Alto Tribunal Honorable y El Honorable Tribunal Supremo está llamado a decidir las cuestiones sustanciales de derecho que surgen de la orden del Tribunal.

Tras el fallo de Softbrands , el Karnataka HC desestimó un número récord de más de 68 apelaciones de precios de transferencia.

Citando a continuación un extracto del juicio del HC :

“En el transcurso de la resolución de conflictos, tanto como ya se ha perdido informar de tiempo, horas hombre y dinero, además de dar una imagen negativa del proceso de resolución de disputas lenta a través de estos canales.

Si el HC considerara ligeramente las apelaciones contra los hallazgos del Tribunal sin poner un escrutinio estricto de la existencia de las cuestiones sustanciales de la ley, es probable que se abran las compuertas para que este litigio se extienda a los registros de HC y hasta el SC donde más demora puede causar un daño grave a la dispensa judicial expedita en tales casos “.

En nuestra opinión, el caso anterior puede considerarse un trampolín en el escenario de litigio fiscal en la India, donde el énfasis de HC en hacer que la resolución de disputas sea más fácil y menos costosa para las empresas. Cuando el poder judicial comienza a pensar por unanimidad desde la perspectiva de las empresas, aporta una facilidad para hacer negocios.

En los últimos años, hemos visto una disminución en los litigios de precios de transferencia y en los ajustes realizados por las autoridades de ingresos en temas de precios de transferencia. Combinando esto con la visión del HC, proporciona una perspectiva positiva sobre el   futuro de los litigios fiscales en la India.

Un resumen de la revisión de los límites monetarios:

Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) vide Circular Nº 3/2018 de fecha 11 º   Julio de 2018 ha realizado revisiones significativas en los límites monetarios para presentar la Apelación del Departamento en los Tribunales, los Tribunales Superiores y el Tribunal Supremo, que son los siguientes:

 

Apelaciones / SLP en materia de impuesto a la renta Límite de “Efecto fiscal” revisado Límite de “Efecto fiscal” anterior
ES A Rs. 20 lakhs Rs. 10 lakhs
SUPREMA CORTE Rs. 50 lakhs Rs. 20 lakhs
CORTE SUPREMA Rs. 1 crore Rs. 25 lakhs

De acuerdo con el comunicado de prensa emitido por el Ministerio de Finanzas, en el caso de CBDT, del total de casos presentados por el Departamento en ITAT, el 34% de los casos se retirarán y, asimismo, el 48% y el 54% de los casos se presentaron en HC y SC respectivamente serán retirados. El porcentaje total de reducción de los litigios del lado del Departamento se reducirá en un 41% en caso de CBDT. Sin embargo, lo mismo no se aplicará a los casos en que un   El punto sustancial de la ley está involucrado.

Del mismo modo, en el caso de la Junta Central de Impuestos y Aduanas Indirectas, del total de casos presentados por el Departamento en CESTAT, se retirará el 16% de los casos. En el caso de los Tribunales Superiores, se retirará el 22% de los casos y en el   caso de la   Corte Suprema, se retirará el 21% de los casos. El porcentaje total de reducción de litigios del  El lado del departamento se reducirá en un 18%.

El aumento del límite de umbral conduciría automáticamente a la   retiro de muchos casos pendientes bajo litigios fiscales, lo que representa un alivio tanto para los contribuyentes como para el expediente de derrames del poder judicial.

En nuestra opinión, el paso anterior dado por el gobierno puede considerarse un paso significativo no solo para reducir el número de casos pendientes ante las autoridades en varios niveles, sino que también facilitará una resolución más rápida de los casos pendientes.

Las instancias anteriores han fortalecido la creencia de varias empresas y profesionales de la India de que el escenario de litigio de impuestos de la India puede estar cambiando para bien. Y tal vez, en los tiempos que siguen, India hará otro salto récord en el índice de facilidad de hacer negocios del Banco Mundial.

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