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Impacto de GST en la industria hotelera

Implementado en julio de 2017, el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto no discriminatorio y sus efectos se pueden ver en todos los sectores aplicables. Como hay mucha información publicada sobre el GST en general, creemos que la elaboración del impacto en un sector específico podría ayudar a las personas de los sectores respectivos a comprender mejor las implicaciones del GST en su línea de trabajo. Por lo tanto, publicaremos una serie de publicaciones que cubrirán una industria en cada publicación.

En este post en particular, nos centraremos en la industria de la hospitalidad y los efectos de GST en las transacciones y compromisos comerciales relacionados.

Escenario de la industria en la era pre-GST

La industria de la hospitalidad, como todos los demás sectores de la economía india, estaba sujeta a pagar múltiples impuestos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el impuesto de Lujo y el Impuesto al Servicio bajo el régimen del IVA anterior. Comprensiblemente, el cumplimiento de estos fue un proceso bastante tedioso y, en la mayoría de los casos, más costoso.

Para elaborar, veamos un ejemplo:

  • Un hotel donde la tarifa de la habitación excedía los INR 1.000, era responsable del impuesto de servicio del 15%.
  • Se permitió una reducción del 40% en el valor de la tarifa, lo que hace que la tasa efectiva del impuesto al Servicio disminuya al 9%.
  • El Impuesto al Valor Agregado (que oscila entre 12 a 14.5%) y el impuesto de Lujo, se aplicó por encima de este.
  • Sin embargo, para los restaurantes, hubo una reducción del 60%, lo que implicaba que el impuesto al Servicio se cobraba a una tasa efectiva del 6% en las facturas de Alimentos y Bebidas (F&B), aparte del IVA del 12 al 14,5%.
  • Por otro lado, las facturas por servicios combinados como funciones sociales (seminarios, matrimonios, etc.) se gravaron con una reducción del 30%.
  • En consecuencia, el efecto en cascada del régimen del IVA, donde el consumidor final pagó un impuesto sobre el impuesto, aumentó el costo final.
  • Los hoteleros y las empresas hoteleras no obtuvieron ningún Crédito tributario por insumos sobre los impuestos que pagaron,  Los impuestos centrales, como el impuesto al servicio, no se pueden compensar con los impuestos estatales (IVA) y viceversa.

Revolución vista en un escenario de la industria post-GST

GST se introdujo principalmente para estandarizar las tasas de impuestos e implementar tasas uniformes en los artículos aplicables de manera categorizada. Bajo GST, el sector de la hospitalidad ahora puede cosechar los beneficios de tales tasas impositivas uniformes y estandarizadas, así como utilizar de manera fácil y más eficiente el Crédito Tributario para Insumos (CCI).

Además, los servicios que antes se gravaban por separado bajo el régimen del IVA (como el desayuno de cortesía), ahora se gravan como un servicio conjunto bajo el GST.

Veamos la implicación de GST con referencia al mismo ejemplo dado anteriormente.   Bajo GST, las tarifas para la industria de la hospitalidad son:

 

Tarifa por noche Tasa de GST
Menos de 1.000 INR Ningún impuesto aplicable
INR 1,000 – INR 2,500 12%
2.500 INR – 7.500 INR 18%
Más de INR 7,500. 28%

En consecuencia, el costo final para el consumidor disminuye efectivamente y es lógicamente más proporcional a la capacidad de gasto de las personas.

Impacto en la economía india

Como resultado de la reducción de los costos para los consumidores finales, podemos esperar un aumento en el consumo de servicios en esta industria. Al mismo tiempo, con el cumplimiento de los obstáculos regulatorios y la regulación, podemos esperar ver una menor rotación y una mayor rentabilidad para los propietarios de negocios. Ambos aspectos combinados darán como resultado beneficios distintos a largo plazo y posiblemente resultarán en una mayor contribución al PIB de este sector.

Para resumir en un alto nivel, podemos decir que los beneficios de GST en la industria de la hospitalidad son:

  • Facilidad de reclamar y hacer uso del Crédito fiscal para los insumos (ITC), incluido el ITC completo en los insumos.Anteriormente, los impuestos pagados sobre los insumos (como los comestibles crudos para alimentos, productos de limpieza, etc.) no podían ajustarse a la producción sin complicaciones. Sin embargo, esto es fácilmente alcanzable bajo el régimen GST.
  • La supresión de varios otros impuestos, lo que lleva a una reducción en los pasos de procedimiento, y posibilidades para simplificar el proceso de tributación.

Sin embargo, aún quedan algunos aspectos de la industria que aún no se han abordado bajo GST o donde el advenimiento de GST ha causado cierta cantidad de problemas;específicamente:

  • El licor aún no está subsumido bajo GST.Por lo tanto, servir bebidas alcohólicas en hoteles implicará el cobro del IVA y del Impuesto de servicio
  • Como ahora las presentaciones deben realizarse mensualmente, la carga de cumplimiento ha aumentado desde el punto de vista de la ejecución, ya que es necesario mantener registros separados

Conclusión

La introducción de GST ha resultado en ahorros para todos los amantes de la comida en el país, debido a la tasa mínima del 5%); y al mismo tiempo, cobrar una tasa del 28% en artículos de lujo ha impactado positivamente los cofres del gobierno.

El objetivo de GST es proporcionar una ventana única para todos los cumplimientos, con un sistema tributario basado en el destino eficiente y armonizado. Diseñado para mitigar los desafíos y los mayores costos que enfrentan las empresas y los consumidores en la industria de la hospitalidad, el GST puede inevitablemente conducir a la optimización de costos y un flujo libre de transacciones.

Escrito por Bharat Dhingra

Bharat Dhingra es un ejecutivo del equipo de Servicios de contabilidad financiera, que se especializa en contabilidad y cumplimiento relacionados con GST.

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